【侨报讯】经济学家认为，特朗普推出的《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act）中的减税措施，将成为2026年美国经济运行的主要推动力之一，既影响个人，也影响企业。

据路透社报道，一系列个人所得税税率和税收优惠的调整，可能会在2026年初通过两个渠道增加家庭可支配资金：一是报税季节获得更高的退税，二是工资预扣税额因政策调整而下降，从而提高到手收入。

该法案将原本于今年年底到期的、特朗普2017年《减税与就业法案》中较低的个人和企业所得税率永久化；同时延长该法案中的标准扣除额，延长并扩大替代性最低税（AMT）免税额度，并将遗产税免税额从1400万美元提高至1500万美元。

主要措施包括：

• 小费收入减税：至2029年，最高2.5万美元的小费收入免征所得税。该优惠对年收入超过15万美元的人逐步取消，且并非适用于所有小费——例如，餐厅针对大团体自动加收的服务费不在此列，“色情活动”所得的小费也被排除在外。

• 加班收入减税：至2029年，最高1.25万美元的加班收入免征所得税，同样对年收入超过15万美元的人逐步取消。

• 老年人专项扣除：至2029年，为65岁及以上人群新增最高6000美元的税前扣除。

• 汽车贷款利息减免：至2029年，个人汽车贷款利息支出最高1万美元可享受税收减免，但仅适用于在美国组装的个人用车。

• 州和地方税（SALT）扣除扩大：至2029年，SALT扣除上限从1万美元提高至4万美元，这一变化通常有利于纽约、新泽西等高税率州的富裕房主。

企业税制调整的重点在于鼓励企业加大投资，包括通过延续较低税率，以及扩大资本支出和研发投入的税前抵扣。

主要内容包括：

• 永久化企业所得税减税：将2017年法案中较低的企业税率永久保留，原本这些税率将到期失效。

• 设备投资一次性抵扣：允许某些设备采购支出全额立即抵扣应税收入。该优惠自2023年起已开始逐步取消，原计划于2027年完全终止。

• 研发支出全额抵扣：允许对美国境内研发支出实行全额抵扣。小企业还可追溯性抵扣自2022年以来已发生的研发费用。独立税务专家表示，研发和设备投资减税是最能促进经济增长的减税方式之一。

• 放宽利息扣除限制：2017年税法允许企业将净利息支出在不超过息税折旧摊销前利润（EBITDA）30%的范围内抵扣，但自2022年起限制收紧，仅以息税前利润（EBIT）为基准。此次修法重新将摊销成本纳入计算范围。

• 扩大“穿透式实体”税收优惠：延长并提高针对“穿透式”企业所有者的税收减免，涵盖自由职业者、家族餐馆、律师事务所、医疗机构、对冲基金和私募股权公司等，允许其最多扣除20%的收入，从而降低实际税率。独立专家对该措施的效果看法不一，其中无党派的税收政策中心指出，几乎没有证据表明这一减税能显著促进经济增长。

（编译：CSW）